مالیات بر درآمد در انگلستان: چند درصد، از چه مبلغی، و کد مالیاتی

توضیح کامل

مالیات بر درآمد (Income Tax) را بیشتر کارمندان خودشان پرداخت نمی‌کنند؛ کارفرما بر اساس کد مالیاتی از حقوق کم می‌کند و به اداره مالیات (HMRC) می‌دهد. خوداشتغال‌ها خودشان اظهارنامه می‌دهند (مقالهٔ خوداشتغالی). سال مالیاتی از ۶ اپریل تا ۵ اپریل سال بعد است؛ سال فعلی از ۶ اپریل ۲۰۲۶ تا ۵ اپریل ۲۰۲۷.

درآمد بدون مالیات (Personal Allowance): مقدار معمول £12,570 در سال است (سال مالی ۲۰۲۶ تا ۲۰۲۷)؛ برای سال قبل، ۲۰۲۵ تا ۲۰۲۶، هم همین بود. اگر درآمدت بیشتر از £100,000 باشد، برای هر £2 اضافه، £1 از آن کم می‌شود؛ یعنی از £125,140 به بالا صفر است.

بندها و نرخ‌ها (سال مالی ۲۰۲۶ تا ۲۰۲۷، انگلستان، ولز و ایرلند شمالی؛ اسکاتلند فرق دارد): تا £12,570: ۰ درصد. £12,571 تا £50,270: نرخ پایه ۲۰ درصد. £50,271 تا £125,140: نرخ بالاتر ۴۰ درصد. بالای £125,140: نرخ اضافه ۴۵ درصد. نرخ بالاتر فقط روی بخشی از درآمد است که بالای مرز آن بند است، نه روی کل درآمد.

یک مثال از سایت دولت (سال مالی ۲۰۲۵ تا ۲۰۲۶): درآمد مشمول مالیات £35,000 با درآمد بدون مالیات £12,570؛ ۲۰ درصد مالیات روی £22,430 (یعنی £35,000 منهای £12,570). مالیات بر درآمد جدا از بیمهٔ ملی است که آن هم از حقوق کم می‌شود (مقالهٔ شمارهٔ بیمهٔ ملی).

درآمدهای دیگر: بهرهٔ پس‌انداز و سود سهام هم سقف بدون مالیات دارند. اولین £1,000 درآمد خوداشتغالی و اولین £1,000 درآمد اجارهٔ ملک هم ممکن است بدون مالیات باشد (سال مالی ۲۰۲۶ تا ۲۰۲۷). کمک به خیریه، هزینه‌های کاری، پرداخت به مستمری خصوصی و نفقه ممکن است مالیات را کم کند. اگر متأهلی و درآمدت کمتر از سقف بدون مالیات است، شاید بتوانی بخشی از آن را به همسرت منتقل کنی (Marriage Allowance).

کد مالیاتی چیست: کارفرما یا صندوق مستمری با آن حساب می‌کند چقدر مالیات کم کند؛ HMRC کد را به آن‌ها می‌دهد. برای هر کار یا مستمری یک کد جدا داری. 1257L کد بیشتر کسانی است که یک کار دارند. عدد، مقدار درآمد بدون مالیات از آن کار را نشان می‌دهد، بدون رقم آخر. مثال سایت دولت: بیمهٔ درمانی کارفرما £1,570 از سقف معمول £12,570 (سال مالی ۲۰۲۶ تا ۲۰۲۷) کم می‌شود و £11,000 می‌ماند؛ کد 1100L می‌شود. حرف‌ها هم معنی دارند: L یعنی سقف معمولی؛ BR یعنی همهٔ این درآمد با نرخ پایه، معمولاً برای کار دوم؛ D0 با نرخ بالاتر؛ S اسکاتلند، C ولز؛ K یعنی درآمد یا کسوراتی بیشتر از سقف بدون مالیات داری؛ M و N یعنی انتقال ۱۰ درصد سقف بین زن و شوهر.

کد اضطراری: اگر ته کد W1 (حقوق هفتگی، مثلاً 1257L W1)، M1 (ماهانه)، X، یا روی فیش NONCUM باشد، کد اضطراری است. یعنی مالیات فقط بر اساس حقوق همان هفته یا ماه حساب می‌شود و ممکن است اشتباه باشد. معمولاً موقت است؛ وقتی کار تازه شروع می‌کنی، HMRC تا ۳۵ روز وقت می‌برد تا اطلاعات را بگیرد و کد را درست کند.

اگر کد عوض شود یا درست کنی: HMRC ظرف ۱۵ روز کاری کد تازه را به تو و کارفرما می‌گوید. اگر ماهانه حقوق می‌گیری، روی فیش بعدی یا بعدی‌اش می‌آید؛ اگر هفتگی، روی فیش سوم. اگر مالیات زیادی داده‌ای، کارفرما معمولاً تفاوت را با حقوق برمی‌گرداند؛ اگر کم داده‌ای، HMRC آن را با تغییر کد در یک یا چند سال می‌گیرد. اگر می‌خواهی به خانواده یا دوستی در کار مالیات کمک کنی، می‌توانی «کمک‌کنندهٔ مورد اعتماد» (trusted helper) ثبت شوی.